Werbungskosten 2025: Pauschalen, Beispiele & Anlage N

Q: Wie hoch ist der Werbungskosten-Pauschbetrag 2025?

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag beträgt 2025 genau 1.230 € (§9a Abs. 1 Nr. 1a EStG). Diesen Betrag zieht das Finanzamt automatisch vom Einkommen ab, ohne dass Sie einen einzigen Beleg einreichen müssen. Nur wenn Ihre tatsächlichen Werbungskosten höher sind, lohnt sich die Einzelaufstellung.

Q: Gilt die Entfernungspauschale für alle Verkehrsmittel?

Ja. Die Entfernungspauschale nach §9 Abs. 1 Nr. 4 EStG gilt unabhängig vom Verkehrsmittel – Auto, Bahn, Bus oder Fahrrad. Für die ersten 20 km berechnen Sie 0,30 €/km, ab km 21 erhöhte 0,38 €/km (seit 2022). Maßgeblich ist die kürzeste Straßenverbindung.

Q: Kann ich einen Laptop absetzen, den ich auch privat nutze?

Ja, anteilig. Bei gemischter Nutzung können Sie den beruflichen Anteil als Werbungskosten absetzen. Liegt der Anschaffungspreis über 800 € netto, muss das Gerät über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden (i.d.R. 3 Jahre). Bei bis zu 800 € netto ist der volle Betrag im Kaufjahr absetzbar.

Q: In welche Zeilen der Anlage N trage ich Werbungskosten ein?

In ELSTER: Entfernungspauschale in Zeilen 31–37, Arbeitsmittel in Zeile 41, Homeoffice-Pauschale in Zeile 45, Fortbildungskosten in Zeile 43–44, Gewerkschaftsbeiträge in Zeile 48. Die genauen Zeilennummern können je nach ELSTER-Version leicht abweichen.

Q: Muss ich Belege beim Finanzamt einreichen?

Nein, nicht im Voraus. Sie müssen Belege nur dann vorlegen, wenn das Finanzamt diese anfordert. Bewahren Sie alle Nachweise aber mindestens bis zur Bestandskraft des Steuerbescheids auf – i.d.R. mindestens ein Jahr nach Bescheidzustellung.

Q: Sind Steuerberater-Kosten als Werbungskosten absetzbar?

Ja, aber nur der Teil der Rechnung, der auf einkommensbezogene Tätigkeiten entfällt (z.B. Anlage N, Anlage V, Anlage KAP). Der auf die private Steuerberatung entfallende Anteil ist nicht mehr als Sonderausgabe absetzbar (gestrichen durch JStG 2006). Mehr dazu im Ratgeber zu Steuerberater-Kosten.

Als Arbeitnehmer haben Sie Anspruch auf den Pauschbetrag von 1.230 €. Wer mehr ausgegeben hat, setzt die tatsächlichen Kosten ab – von Fahrtkosten über Arbeitsmittel bis zur Homeoffice-Pauschale. Wir zeigen alle Kategorien und wie Sie sie in der Anlage N eintragen.

Beleg jetzt prüfen Alle Kategorien ansehen

1.230 €

Pauschbetrag 2025

Automatisch ohne Belege – gilt für alle Arbeitnehmer

§9a EStG

0,38 €/km

Entfernungspauschale

Ab dem 21. km; für km 1–20 gilt 0,30 €/km

§9 Abs. 1 Nr. 4 EStG

Anlage N

Wo eintragen

Werbungskosten werden in der Anlage N in ELSTER eingetragen

ELSTER Steuererklärung

Was sind Werbungskosten?

Werbungskosten sind nach §9 Abs. 1 EStG alle Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit. Kurz: alles, was Sie beruflich ausgeben, um Ihren Job ausüben zu können.

Das Finanzamt gewährt jedem Arbeitnehmer automatisch den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € – ohne einen einzigen Beleg. Erst wenn Ihre tatsächlichen Werbungskosten diesen Betrag übersteigen, lohnt sich die Einzelaufstellung.

Wann lohnt sich die Einzelaufstellung? Bereits bei einem Arbeitsweg von 27 km (220 Arbeitstage) überschreiten allein die Fahrtkosten den Pauschbetrag von 1.230 €. Rechnen Sie zusätzlich Arbeitsmittel und Homeoffice hinzu, sparen Sie schnell mehrere Hundert Euro mehr.

Werbungskosten Beispiele: Alle Kategorien

Fahrtkosten (Entfernungspauschale)

§9 Abs. 1 Nr. 4 EStG — unabhängig vom Verkehrsmittel

km 1–20 × 0,30 € + ab km 21 × 0,38 €

Beispiel: 30 km Arbeitsweg × 220 Arbeitstage = (20 km × 0,30 € + 10 km × 0,38 €) × 220 = 2.156 €

Arbeitsmittel

Laptop, Schreibtisch, Fachbücher, Büromaterial

• Bis 800 € netto: sofort voll absetzbar
• Über 800 € netto: Abschreibung über Nutzungsdauer
• Gemischte Nutzung: nur beruflicher Anteil

Homeoffice-Pauschale

§9 Abs. 5 EStG — seit 2023 dauerhaft

6 € × max. 210 Tage = max. 1.260 €/Jahr

Kein separates Arbeitszimmer erforderlich. Gilt für jeden Tag, an dem Sie ausschließlich zuhause gearbeitet haben.

Fort- und Weiterbildungskosten

Beruflich veranlasste Bildungsmaßnahmen

• Seminare und Schulungen
• Fachbücher und Fachzeitschriften
• Online-Kurse mit Berufsbezug
• Prüfungsgebühren

Berufskleidung

Nur typische Berufskleidung – keine bürgerliche Kleidung

✓Uniform, Schutzkleidung, Arztkittel
✗Anzug, Bluse, normaler Wintermantel

Weitere Kategorien

•Gewerkschaftsbeiträge: vollständig absetzbar (§9 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
•Kontoführungsgebühren: 16 € Pauschale ohne Nachweis
•Doppelte Haushaltsführung: bis 1.000 €/Monat für Unterkunft am Arbeitsort

Pauschbetrag vs. tatsächliche Kosten

Pauschbetrag (1.230 €)

✓Kein einziger Beleg nötig
✓Wird automatisch berücksichtigt
✓Kein Aufwand bei der Steuererklärung
✗Lohnt sich nur bei geringen Kosten

Tatsächliche Kosten

✓Höhere Steuerersparnis möglich
✓Lohnt sich ab Überschreiten von 1.230 €
✗Belege sammeln und sortieren nötig
✗Eintrag in Anlage N erforderlich

Tipp: Bereits bei einem einfachen Arbeitsweg von 27 km (220 Tage) übersteigen allein die Fahrtkosten den Pauschbetrag von 1.230 €. Rechnen Sie kurz nach – oft lohnt sich die Einzelaufstellung.

Anlage N in ELSTER eintragen

ELSTER: Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) → Abschnitt Werbungskosten

1
ELSTER öffnen, Steuerjahr auswählen und zur Anlage N navigieren
2
Entfernungspauschale: Arbeitsstätte, km-Entfernung und Arbeitstage eintragenZeilen 31–37
3
Arbeitsmittel (Laptop, Büromaterial etc.) einzeln aufführenZeile 41
4
Fortbildungskosten (Seminare, Bücher, Kurse) eintragenZeilen 43–44
5
Homeoffice-Tage eingeben – ELSTER berechnet 6 €/Tag automatischZeile 45
6
Gewerkschaftsbeiträge und sonstige Werbungskosten ergänzenZeile 48
7
Prüfen: ELSTER zeigt den höheren Wert aus Pauschale oder Ihren Kosten

Hinweis: Bewahren Sie Belege (Kassenbon, Rechnung, Kontoauszug) bis zur Bestandskraft des Steuerbescheids auf. Das Finanzamt kann diese anfordern.

Rechenbeispiel: So viel können Sie sparen

Arbeitnehmer mit 30 km Arbeitsweg, 220 Arbeitstagen, Laptop-Kauf und 50 Homeoffice-Tagen:

Position	Betrag
Entfernungspauschale (30 km × 220 Tage)	2.156 €
Laptop (800 € netto, voll absetzbar)	800 €
Fachbücher und Zeitschriften	60 €
Homeoffice-Pauschale (50 Tage × 6 €)	300 €
Gesamte Werbungskosten	3.316 €
Minus Pauschbetrag (1.230 €)	– 1.230 €
Zusätzlich absetzbar	2.086 €
Steuerersparnis (30 % Grenzsteuersatz)	≈ 626 €

Beispielrechnung ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Tatsächliche Ersparnis hängt vom individuellen Steuersatz ab.

Häufige Fragen zu Werbungskosten

Wie hoch ist der Werbungskosten-Pauschbetrag 2025?

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag beträgt 1.230 € (§9a Abs. 1 Nr. 1a EStG). Er wird automatisch berücksichtigt, ohne Belege. Nur wer mehr ausgegeben hat, sollte die tatsächlichen Kosten einzeln eintragen.

Gilt die Entfernungspauschale für alle Verkehrsmittel?

Ja. Die Entfernungspauschale gilt unabhängig vom genutzten Verkehrsmittel – Auto, Bahn, Bus, Fahrrad oder zu Fuß. Maßgeblich ist die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Für km 1–20 gilt 0,30 €/km, ab km 21 erhöhte 0,38 €/km.

Kann ich einen Laptop absetzen, den ich auch privat nutze?

Ja, anteilig. Den beruflich genutzten Anteil können Sie als Werbungskosten absetzen (z.B. 60 % beruflich, 40 % privat). Bei Geräten bis 800 € netto ist der Betrag sofort im Kaufjahr abzugsfähig, bei teureren Geräten über die Nutzungsdauer (i.d.R. 3 Jahre) zu verteilen.

In welche Zeilen der Anlage N trage ich Werbungskosten ein?

Entfernungspauschale: Zeilen 31–37, Arbeitsmittel: Zeile 41, Homeoffice-Pauschale: Zeile 45, Fortbildungskosten: Zeilen 43–44, Gewerkschaftsbeiträge: Zeile 48. Die genauen Zeilen können je nach ELSTER-Version leicht variieren.

Muss ich Belege beim Finanzamt einreichen?

Nein, nicht von Anfang an. Belege müssen Sie nur vorlegen, wenn das Finanzamt diese gezielt anfordert. Bewahren Sie alle Quittungen, Rechnungen und Kontoauszüge mindestens bis zur Bestandskraft des Steuerbescheids auf – in der Regel mindestens ein Jahr nach Zustellung.

Sind Steuerberater-Kosten als Werbungskosten absetzbar?

Ja, aber nur der einkommensbezogene Anteil (z.B. für Anlage N, Anlage V oder Anlage KAP). Der privatanteilige Teil der Steuerberater-Rechnung ist seit dem JStG 2006 nicht mehr als Sonderausgabe absetzbar. Mehr dazu im Ratgeber zu Steuerberater-Kosten.

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