Gilt die Sofortabschreibung wie beim Laptop auch für Smartphones?

Nur teilweise. Für Laptops und Computer gilt das BMF-Schreiben vom 26. Februar 2021, das eine einjährige Nutzungsdauer ohne Preisobergrenze erlaubt. Dieses Schreiben gilt nicht für Smartphones. Smartphones können jedoch als geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) sofort abgeschrieben werden, wenn der Nettokaufpreis 800 Euro nicht übersteigt (§6 Abs. 2 EStG). Teurere Smartphones werden über 5 Jahre abgeschrieben.

Was bedeutet die 90 %-Regel für mein Smartphone?

Wenn Sie Ihr Handy zu mindestens 90 Prozent beruflich nutzen, können Sie die vollen Anschaffungskosten als Werbungskosten absetzen – ohne Aufteilung. Bei weniger als 90 Prozent beruflicher Nutzung müssen Sie den tatsächlichen beruflichen Anteil schätzen und nur diesen geltend machen. Die 90-%-Schwelle ist in H 9.12 der Lohnsteuer-Hinweise verankert.

Arbeitsmittel6 Min. LesezeitAktualisiert 9. Mai 2026

Handy absetzen 2026: Smartphone & Telefonkosten

Q: Kann ich mein Handy von der Steuer absetzen?

Ja. Wenn Sie Ihr Smartphone überwiegend beruflich nutzen, können Sie die Anschaffungskosten als Werbungskosten in der Anlage N geltend machen. Bei mindestens 90 % beruflicher Nutzung ist das Gerät vollständig absetzbar. Bei gemischter Nutzung nur der berufliche Anteil. Zusätzlich können Sie pauschal 20 % der monatlichen Telefonrechnung als Werbungskosten ansetzen (max. 20 Euro/Monat).

Q: Wie viel kann ich von meiner Telefonrechnung absetzen?

Ohne Einzelnachweise können Sie pauschal 20 % des monatlichen Rechnungsbetrags ansetzen – maximal 20 Euro pro Monat (240 Euro im Jahr). Dies ist die von Finanzämtern anerkannte Vereinfachungsregelung nach R 9.1 LStR. Wer höhere berufliche Kosten nachweisen kann, sollte die tatsächlichen Anteile per Einzelnachweis belegen.

Q: Kann ich ein Handy absetzen, das ich auch privat nutze?

Ja, aber nur den beruflichen Anteil. Sie schätzen den beruflichen Nutzungsanteil und setzen entsprechend z. B. 60 % der Anschaffungskosten als Werbungskosten an. Nur bei mindestens 90 % beruflicher Nutzung ist eine vereinfachte Vollabsetzung ohne Einzelnachweis möglich.

Q: Über wie viele Jahre muss ich ein teures Smartphone abschreiben?

Laut offizieller AfA-Tabelle des Bundesfinanzministeriums beträgt die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Mobiltelefone 5 Jahre. Ein Smartphone mit einem Nettokaufpreis über 800 Euro wird also jährlich mit 20 Prozent des beruflichen Anteils abgeschrieben.

Q: Wo trage ich die Kosten für mein Handy in der Steuererklärung ein?

Anschaffungskosten und Telefonrechnungsanteile werden in der Anlage N unter Werbungskosten – Arbeitsmittel eingetragen. Bei Abschreibung über mehrere Jahre tragen Sie jährlich den entsprechenden AfA-Betrag ein. Der Gesamtbetrag der Werbungskosten wird mit dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro verrechnet.

Smartphone und Telefonrechnung können als Werbungskosten abgesetzt werden – jedoch gelten für Handys andere Regeln als für Laptops. Entscheidend sind Kaufpreis, berufliche Nutzung und ob Sie Anschaffungskosten oder laufende Telefonkosten geltend machen.

Kurzantwort

Ein Handy oder Smartphone ist absetzbar, soweit es beruflich genutzt wird. Bei gemischter Nutzung zählt nur der berufliche Anteil; bei mindestens 90 Prozent beruflicher Nutzung ist eine vollständige Zuordnung möglich. Telefonkosten können oft pauschal mit 20 Prozent angesetzt werden.

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800 €

GWG-Grenze (netto)

Sofortabschreibung möglich

20 %

Telefonpauschale

max. 20 €/Monat ohne Nachweis

Anlage N

Wo eintragen

Werbungskosten – Arbeitsmittel

Zwei Arten, das Handy abzusetzen

Smartphone und Telefonrechnung werden steuerlich unterschiedlich behandelt. Beide können Sie gleichzeitig geltend machen.

1. Anschaffungskosten (Kaufpreis)

Nettokaufpreis ≤ 800 €: Sofortabschreibung
Nettokaufpreis > 800 €: 5 Jahre AfA

2. Laufende Telefonkosten (Rechnung)

Pauschal: 20 % des Rechnungsbetrags, max. 20 €/Monat
Einzelnachweis: höhere Kosten nachweisbar

Der Kaufpreis des Smartphones wird als Arbeitsmittel abgesetzt – entweder sofort (GWG) oder über 5 Jahre (AfA). Der berufliche Anteil der monatlichen Telefonrechnung ist absetzbar – pauschal oder per Einzelnachweis.

Warum gilt die Laptop-Sofortabschreibung nicht fürs Handy?

Das BMF-Schreiben vom 26. Februar 2021 erlaubt für Computer und Zubehör eine einjährige Nutzungsdauer ohne Preisobergrenze. Smartphones sind in diesem Schreiben nicht aufgeführt – sie folgen den allgemeinen GWG- und AfA-Regeln.

Gerät / Situation	Rechtsgrundlage	Sofortabschreibung?	Hinweis
Laptop / PC / Tablet (jeder Preis)	BMF-Schreiben 26.02.2021 – 1 Jahr	✓ Ja	Voller Abzug im Kaufjahr, keine Preisobergrenze
Smartphone ≤ 800 € netto	GWG §6 Abs. 2 EStG	✓ Ja	Sofortabschreibung, wenn ≥ 90 % beruflich
Smartphone > 800 € netto	AfA-Tabelle: 5 Jahre	≈ Anteilig	Jährlich 20 % des beruflichen Anteils
Privates Handy (gemischte Nutzung)	Nutzungsanteil schätzen	≈ Anteilig	Nur beruflicher Anteil absetzbar

Anschaffungskosten: GWG oder 5-Jahre-AfA?

Ob Sie Ihr Smartphone sofort oder über mehrere Jahre abschreiben, hängt vom Nettokaufpreis (ohne Mehrwertsteuer) ab. Als Arbeitnehmer zahlen Sie die Mehrwertsteuer und können sie nicht zurückfordern – der absetzbare Betrag ist daher der Bruttokaufpreis (inkl. MwSt.). Die 800-€-Grenze wird jedoch am Nettokaufpreis gemessen.

Nettokaufpreis ≤ 800 € → GWG

800 € netto = ca. 952 € brutto (bei 19 % MwSt.)
Absetzbar: der volle Bruttokaufpreis
Bedingung: ≥ 90 % berufliche Nutzung

Nettokaufpreis > 800 € → AfA über 5 Jahre

Nutzungsdauer: 5 Jahre (AfA-Tabelle BMF)
Jährliche AfA: Bruttokaufpreis × beruflicher Anteil ÷ 5
Beispiel: 1.190 € brutto, 90 % beruflich → 214 €/Jahr

Gemäß § 6 Abs. 2 EStG können geringwertige Wirtschaftsgüter im Anschaffungsjahr vollständig abgesetzt werden. Teurere Smartphones werden laut offizieller AfA-Tabelle des BMF über 5 Jahre linear abgeschrieben (20 % jährlich).

Hinweis für Arbeitnehmer

Im Unterschied zu Selbständigen können Arbeitnehmer die Vorsteuer nicht abziehen. Deshalb wird der Bruttokaufpreis (inkl. MwSt.) als Werbungskosten angesetzt – nicht der Nettobetrag.

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Die 90 %-Regel: Wann ist das Handy vollständig absetzbar?

Gemäß H 9.12 der Lohnsteuer-Hinweise (LStH) können Arbeitsmittel vollständig als Werbungskosten abgesetzt werden, wenn die berufliche Nutzung mehr als 90 % beträgt. Bei gemischter Nutzung ist nur der berufliche Anteil absetzbar.

Berufliche Nutzung	Absetzbarer Anteil
≥ 90 % beruflich	100 % des Kaufpreises
z. B. 70 % beruflich	70 % des Kaufpreises
< 10 % beruflich	Kein Abzug empfohlen

Nutzungsanteil schätzen

Eine kurze Aufzeichnung über 2 – 3 Wochen genügt erfahrungsgemäß als Nachweis. Wer das Handy hauptsächlich für berufliche Anrufe, E-Mails und Videokonferenzen nutzt, kann einen hohen Anteil glaubhaft darlegen.

Telefonrechnung absetzen: 20 %-Pauschale oder Einzelnachweis

Unabhängig vom Smartphone-Kaufpreis können Sie auch die laufenden Telefonkosten als Werbungskosten geltend machen. Die Lohnsteuer-Richtlinien (R 9.1 LStR) erkennen zwei Methoden an:

Methode 1: 20 %-Pauschal (ohne Belege)

20 % des monatlichen Rechnungsbetrags
max. 20 €/Monat (= max. 240 € im Jahr)
Mobilfunk- und Festnetzkosten zusammen, Internet einbeziehbar

Methode 2: Einzelnachweis (mit Belegen)

Einzelverbindungsnachweis aus Telefonrechnung
Berufliche vs. private Gespräche aufschlüsseln
Anteil an Grundgebühr und Datenvolumen schätzen

→ Den höheren der beiden Beträge ansetzen.

Internet einschließen

Die 20 %-Pauschale kann die gesamten Telekommunikationsaufwendungen umfassen – also Mobilfunk, Festnetz und Internetanschluss zusammen, sofern diese beruflich genutzt werden.

So trägst du die Kosten in der Steuererklärung ein

ELSTER

Anlage N → Abschnitt Werbungskosten – Arbeitsmittel

1
Prüfen: Nettokaufpreis ≤ 800 €? Dann GWG-Sofortabschreibung. Darüber? Dann 5-Jahre-AfA.Schritt 1
2
Beruflichen Nutzungsanteil schätzen (z. B. 90 %). Bei ≥ 90 % vollen Betrag ansetzen.
3
Telefonrechnung: 20 % des Monatsbetrags berechnen (max. 20 €/Monat × 12 = max. 240 €).
4
In ELSTER Anlage N öffnen, Abschnitt 'Werbungskosten – Arbeitsmittel' aufrufen.Anlage N
5
Anschaffungskosten (einmalig oder jährliche AfA-Rate) + Telefonpauschale eintragen.
6
Belege und Kaufquittung aufbewahren – nur vorlegen, wenn das Finanzamt nachfragt.

Pauschbetrag beachten

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € wird automatisch angerechnet. Handy-Kosten lohnen sich besonders, wenn Ihre Gesamtwerbungskosten diesen Betrag übersteigen.

Rechenbeispiel: Software-Entwicklerin

Eine Software-Entwicklerin kauft ein Smartphone für 714 € brutto (= 600 € netto, unter der GWG-Grenze von 800 €) und nutzt es zu 95 % beruflich. Ihr Mobilfunkvertrag kostet 45 €/Monat.

Smartphone (GWG, 95 % beruflich) – 714 € brutto, Netto 600 € ≤ 800 € → Sofortabschreibung714,00 €

Telefonrechnung (20 %-Pauschale) – 45 € × 20 % × 12 Monate108,00 €

Gesamte Werbungskosten (Handy)822,00 €

Steuerersparnis bei 30 % Grenzsteuersatz≈ 247 €

Die Kosten fließen in die Gesamtwerbungskosten ein und wirken sich aus, sobald die Summe über dem Pauschbetrag von 1.230 € liegt.

Häufige Fragen (FAQ)

Ja. Wenn Sie Ihr Smartphone überwiegend beruflich nutzen, können Sie die Anschaffungskosten als Werbungskosten in der Anlage N geltend machen. Bei mindestens 90 % beruflicher Nutzung ist das Gerät vollständig absetzbar. Zusätzlich können Sie pauschal 20 % der monatlichen Telefonrechnung absetzen (max. 20 €/Monat nach R 9.1 LStR).

Nur teilweise. Für Laptops gilt das BMF-Schreiben vom 26. Februar 2021 (einjährige Nutzungsdauer ohne Preisobergrenze). Für Smartphones gilt dieses Schreiben nicht. Smartphones können aber als GWG sofort abgesetzt werden, wenn der Nettokaufpreis 800 € nicht übersteigt (§ 6 Abs. 2 EStG). Teurere Phones werden über 5 Jahre abgeschrieben.

Ohne Einzelnachweise können Sie pauschal 20 % des monatlichen Rechnungsbetrags ansetzen – maximal 20 € pro Monat (240 € im Jahr). Das ist die von Finanzämtern anerkannte Vereinfachungsregelung nach R 9.1 LStR. Wer höhere berufliche Anteile nachweisen kann, sollte die tatsächlichen Kosten per Einzelverbindungsnachweis belegen.

Gemäß H 9.12 der Lohnsteuer-Hinweise können Arbeitsmittel vollständig abgesetzt werden, wenn die berufliche Nutzung mehr als 90 % beträgt. Bei weniger als 90 % beruflicher Nutzung müssen Sie den tatsächlichen beruflichen Anteil schätzen und nur diesen geltend machen.

Ja, aber nur den beruflichen Anteil. Sie schätzen den beruflichen Nutzungsanteil und setzen entsprechend z. B. 60 % der Anschaffungskosten als Werbungskosten an. Nur bei mindestens 90 % beruflicher Nutzung ist eine vereinfachte Vollabsetzung ohne Einzelnachweis möglich.

Laut offizieller AfA-Tabelle des Bundesfinanzministeriums beträgt die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Mobiltelefone 5 Jahre. Ein Smartphone mit einem Nettokaufpreis über 800 € wird also jährlich mit 20 % des beruflichen Anteils abgeschrieben.

Anschaffungskosten und Telefonrechnungsanteile werden in der Anlage N unter Werbungskosten – Arbeitsmittel eingetragen. Bei Abschreibung über mehrere Jahre tragen Sie jährlich den entsprechenden AfA-Betrag ein. Der Gesamtbetrag der Werbungskosten wird mit dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € verrechnet.

Quellen

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