Steuererklärung für Rentner 2026

Eine Abgabepflicht besteht, wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte den Grundfreibetrag übersteigt (§56 EStDV). Für das Steuerjahr 2025 liegt der Grundfreibetrag bei 12.096 €, für 2026 bei 12.348 € (§32a EStG). Entscheidend ist nicht die volle Bruttorente, sondern nur der steuerpflichtige Anteil nach Abzug des Rentenfreibetrags. Unabhängig davon muss immer abgeben, wer vom Finanzamt dazu aufgefordert wird (§149 Abs. 1 AO).

Einen gesetzlichen Anspruch auf Befreiung gibt es nicht – die Erklärungspflicht entsteht automatisch aus §56 EStDV. Mit einem formlosen Antrag können Sie das Finanzamt aber bitten, für die Zukunft auf die Aufforderung zur Abgabe zu verzichten (§149 Abs. 1 AO). Viele Finanzämter verzichten, wenn die Einkünfte dauerhaft unter dem Grundfreibetrag bleiben. Das ist Verwaltungspraxis, kein Rechtsanspruch, und jederzeit widerruflich. Steigt Ihre Rente durch die jährliche Rentenanpassung über die Grenze, lebt die Pflicht von selbst wieder auf.

Immer nötig ist der Hauptvordruck ESt 1 A. Dazu kommt die Anlage R für gesetzliche Renten und private Leibrenten, die Anlage R-AV/bAV für Riester- und Betriebsrenten und die Anlage R-AUS für Renten aus dem Ausland. Für Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge brauchen Sie die Anlage Vorsorgeaufwand, für Krankheits- und Pflegekosten die Anlage Außergewöhnliche Belastungen und für Handwerker oder Haushaltshilfe die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen. Wichtig: Jeder Ehegatte gibt eine eigene Anlage R ab, die Anlage Vorsorgeaufwand wird dagegen gemeinsam ausgefüllt.

In der Anlage Vorsorgeaufwand: Beiträge zur Krankenversicherung gehören in Zeile 16, Beiträge zur sozialen Pflegeversicherung in Zeile 18. Das Formular nennt Rentner dort ausdrücklich als Beispiel. Erstattete Beiträge tragen Sie in Zeile 19 ein, den Zuschuss der Deutschen Rentenversicherung in Zeile 21 und Zusatzversicherungen oder Wahlleistungen in Zeile 22. Die Zeilen 16, 18, 19 und 21 sind eDaten – sie liegen dem Finanzamt aus der Rentenbezugsmitteilung meist schon vor.

Sie brauchen die Rentenbezugsmitteilung oder den Rentenbescheid mit dem Jahr des Rentenbeginns, die Bescheinigung Ihrer Krankenkasse über Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, Nachweise über weitere Einkünfte wie Vermietung, Betriebsrente oder Minijob, Belege über Krankheits- und Pflegekosten, Rechnungen und Kontoauszüge für Handwerker- und Haushaltsleistungen sowie bei Behinderung oder Pflegebedürftigkeit den Schwerbehindertenausweis oder den Bescheid der Pflegekasse. Belege müssen Sie seit 2017 nicht mehr automatisch einreichen, aber auf Nachfrage vorlegen können.

Freiwillig (Antragsveranlagung nach §46 Abs. 2 Nr. 8 EStG) können Sie vier Jahre rückwirkend abgeben – im Jahr 2026 also für die Steuerjahre 2022 bis 2025. Maßgeblich ist die vierjährige Festsetzungsfrist des §169 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 AO. Besteht dagegen eine Abgabepflicht, kann das Finanzamt die Erklärung auch für weiter zurückliegende Jahre verlangen: Die Frist beginnt dann erst mit Ablauf des dritten Jahres nach dem Steuerjahr (Anlaufhemmung, §170 Abs. 2 AO), sodass sich der Zeitraum auf bis zu sieben Jahre verlängert.

Rentner können den Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 € (§9a Satz 1 Nr. 3 EStG), Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge als Sonderausgaben (§10 EStG), Spenden und Kirchensteuer, Krankheits- und Pflegekosten als außergewöhnliche Belastungen (§33 EStG), den Behinderten- oder Pflege-Pauschbetrag (§33b EStG) sowie 20 % der Lohnkosten für Handwerker und haushaltsnahe Dienstleistungen (§35a EStG) geltend machen. Der Altersentlastungsbetrag (§24a EStG) gilt dagegen nicht für die gesetzliche Rente, sondern nur für andere Einkünfte wie Mieten oder einen Nebenjob.

Das hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab (§22 Nr. 1 Satz 3 EStG). Wer 2026 in Rente geht, muss 84 % der Rente versteuern; bei Rentenbeginn 2025 sind es 83,5 %, bei 2024 83 %. Der steuerfreie Rest wird als Rentenfreibetrag im zweiten Rentenjahr in Euro festgeschrieben und bleibt dann lebenslang unverändert. Spätere Rentenerhöhungen sind deshalb in voller Höhe steuerpflichtig – das ist der Grund, warum viele Rentner erst nach einigen Jahren in die Steuerpflicht rutschen.