Gilt die Regel zur Fahrzeitverkürzung auch ohne Jobwechsel?

Ja. Gemäß R 9.9 Abs. 2 LStR gilt ein Umzug auch dann als beruflich veranlasst, wenn die tägliche Fahrzeit zur Arbeitsstelle (Hin- und Rückfahrt zusammen) um mindestens eine Stunde verkürzt wird – auch ohne Wechsel des Arbeitgebers. Das bedeutet: Wer durch den Umzug mindestens 30 Minuten kürzer zu seinem bisherigen Arbeitgeber pendelt, kann die Umzugskosten absetzen.

Umzugskosten absetzen 2026

Q: Wann kann ich Umzugskosten von der Steuer absetzen?

Umzugskosten sind als Werbungskosten absetzbar, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist. Das Finanzamt erkennt fünf Gründe an: Stellenwechsel, erstmalige Aufnahme einer Berufstätigkeit, Versetzung durch den Arbeitgeber, Beendigung einer doppelten Haushaltsführung sowie eine Fahrzeitverkürzung von mindestens einer Stunde täglich (Hin- und Rückfahrt) gemäß R 9.9 Abs. 2 LStR. Rein private Umzüge sind nicht absetzbar.

Q: Was ist die BUKG-Pauschale bei Umzugskosten?

Die BUKG-Pauschale ist ein Pauschbetrag für sonstige Umzugsauslagen nach § 10 Abs. 1 des Bundesumzugskostengesetzes (BUKG). Sie beträgt ab 1. März 2024: 964 Euro für alleinstehende Berechtigte und zusätzlich 643 Euro je weiterem Haushaltsmitglied (z. B. Ehegatte, Kinder). Der Pauschbetrag kann ohne Einzelnachweise geltend gemacht werden. Die aktuellen Beträge basieren auf dem BMF-Schreiben vom 28. Dezember 2023 (IV C 5 – S 2353/20/10004 :003).

Q: Was genau kann ich beim beruflichen Umzug absetzen?

Absetzbar sind: (1) Beförderungskosten (Spedition, Mietwagen), (2) Reisekosten für die Wohnungssuche (0,30 Euro/km plus Übernachtung), (3) vorübergehende doppelte Miete während der Überschneidungsphase, (4) die BUKG-Pauschale für sonstige Auslagen (964 Euro alleinstehend plus 643 Euro je Haushaltsmitglied, ohne Belege), sowie (5) Nachhilfekosten für Kinder wegen Schulwechsels bis max. 1.286 Euro je Kind. Nicht absetzbar: neues Möbel, private Umzüge.

Q: Sind Umzugskosten beim Privatumzug absetzbar?

Nein. Rein private Gründe für einen Umzug (z. B. größere Wohnung, Nähe zur Familie, Trennung) begründen keinen Werbungskostenabzug. Nur wenn einer der fünf beruflichen Gründe (Stellenwechsel, Versetzung etc.) vorliegt, erkennt das Finanzamt die Kosten an.

Q: Wo trage ich Umzugskosten in der Steuererklärung ein?

Umzugskosten werden in der Anlage N auf Seite 2 unter „Weitere Werbungskosten“ eingetragen. Jede Kostenart (Spedition, Wohnungssuche, BUKG-Pauschale usw.) wird einzeln mit Betrag und Bezeichnung aufgeführt. Die BUKG-Pauschale kann ohne Einzelnachweise eingetragen werden. Quittungen und Rechnungen sollten aufbewahrt werden, da das Finanzamt diese bei einer Nachfrage anfordern kann.

Q: Kann ich Umzugskosten absetzen, wenn mein Arbeitgeber sie erstattet hat?

Nur die nicht erstatteten Kosten sind als Werbungskosten absetzbar. Erstattet der Arbeitgeber Umzugskosten steuerfrei gemäß § 3 Nr. 13 EStG, dürfen diese Beträge nach § 3c EStG nicht zusätzlich als Werbungskosten geltend gemacht werden. Wer jedoch höhere Kosten hatte als erstattet wurden, kann den Differenzbetrag absetzen.

Zuletzt aktualisiert:8. März 2026

Umzugskosten sind als Werbungskosten absetzbar, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist – etwa durch einen Jobwechsel, eine Versetzung oder eine Fahrzeitkürzung von mindestens einer Stunde täglich (R 9.9 Abs. 2 LStR). Zusätzlich gibt es die BUKG-Pauschale von 964 € für sonstige Auslagen – ohne Einzelnachweise.

Rechnung jetzt prüfen Häufige Fragen

5 Gründe

Berufliche Veranlassung

Jobwechsel, Versetzung, Erstbeschaeftigung, Ende DHH oder Fahrzeitkürzung ≥ 1 Stunde

R 9.9 Abs. 2 LStR

964 €

BUKG-Pauschale

Sonstige Umzugsauslagen pauschal – ohne Einzelnachweise. + 643 € je Haushaltsmitglied.

§ 10 Abs. 1 BUKG

Anlage N

Wo eintragen

Anlage N, Seite 2 – Abschnitt „Weitere Werbungskosten“ in ELSTER

ELSTER Steuererklärung

Wann sind Umzugskosten steuerlich absetzbar?

Entscheidend ist die berufliche Veranlassung. Gemäß R 9.9 LStR erkennt das Finanzamt fünf Gründe an – mindestens einer davon muss vorliegen.

Stellenwechsel / neue Stelle

Wechsel des Arbeitgebers oder Aufnahme einer neuen Tätigkeit bei einem anderen Unternehmen.

Erstmalige Berufsaufnahme

Aufnahme der ersten Berufstätigkeit, z. B. nach Studium, Ausbildung oder längerer Auszeit.

Versetzung durch Arbeitgeber

Versetzung an einen anderen Arbeitsort durch denselben Arbeitgeber.

Ende der Doppelten Haushaltsführung

Aufgabe der Zweitwohnung und Rückkehr an den Hauptwohnsitz.

Fahrzeitkürzung ≥ 1 Stunde/Tag

Die neue Wohnung kürzt den täglichen Arbeitsweg (Hin- und Rückfahrt) um mindestens eine Stunde. Gilt auch ohne Jobwechsel (R 9.9 Abs. 2 LStR).

Achtung – Homeoffice-Umzüge: Der BFH hat mit Urteil vom 5. Februar 2025 (VI R 3/23) entschieden, dass ein Umzug zum erstmaligen Einrichten eines Homeoffice nicht beruflich veranlasst ist und die Kosten daher nicht als Werbungskosten absetzbar sind.

Nicht absetzbar: Rein private Gründe wie eine größere Wohnung, Nähe zur Familie oder ein Wohnortwechsel ohne beruflichen Zusammenhang begründen keinen Werbungskostenabzug.

Was kann ich beim beruflichen Umzug absetzen?

Beim beruflich veranlassten Umzug sind mehrere Kostenkategorien absetzbar. Besonders wertvoll: Die BUKG-Pauschale gilt ohne Einzelnachweise.

Kostenart	Details	Belege?
Beförderungskosten	Speditionsrechnung, Mietwagen, Transporter, Hilfskräfte	Ja – Rechnung
Wohnungssuche (Fahrten + Übernachtung)	0,30 €/km für Besichtigungsfahrten; zusätzlich Hotel- und Reisekosten	Ja – km-Nachweis
Vorübergehende Doppelmiete	Alte Miete während der Überschneidungsphase mit dem neuen Mietvertrag	Ja – Mietbelege
Sonstige Auslagen (BUKG-Pauschale)	964 € (alleinstehend) + 643 € je weiterem Haushaltsmitglied – ohne Einzelnachweise (§ 10 Abs. 1 BUKG)	Nein – Pauschale
Nachhilfe für Kinder	Unterrichtskosten wegen Schulwechsels: max. 1.286 € je Kind (§ 9 Abs. 2 BUKG)	Ja – Quittungen
Einlagerungskosten	Vorübergehende Lagerung von Möbeln, falls die neue Wohnung noch nicht bezugsfertig ist	Ja – Rechnung

Erstattung durch Arbeitgeber: Erstattet Ihr Arbeitgeber Umzugskosten steuerfrei gemäß § 3 Nr. 13 EStG, dürfen diese Beträge nach § 3c EStG nicht zusätzlich als Werbungskosten geltend gemacht werden. Nur die vom Arbeitgeber nicht erstatteten Kosten sind absetzbar.

Die BUKG-Pauschale: Sonstige Auslagen ohne Belege

Das Bundesumzugskostengesetz (BUKG) sieht in § 10 Abs. 1 BUKG einen Pauschbetrag für sonstige Umzugsauslagen vor – also für kleinere Kosten, die beim Umzug anfallen und für die keine Einzelnachweise vorliegen (z. B. Trinkgelder, Reinigungskosten, Ummelden, neue Schlüssel). Die Pauschale kann zusätzlich zu allen anderen Umzugskosten geltend gemacht werden.

Personengruppe	Betrag (ab 1. März 2024)	Rechtsgrundlage
Alleinstehende Person (Berechtigte/r)	964 €	§ 10 Abs. 1 Nr. 1 BUKG
Je weiteres Haushaltsmitglied (Ehegatte, Kinder)	+ 643 €	§ 10 Abs. 1 Nr. 2 BUKG
Person ohne eigene Wohnung vor-/nachher	193 €	§ 10 Abs. 2 BUKG
Unterrichtskosten je Kind (max.)	1.286 €	§ 9 Abs. 2 BUKG

Beispiel: Familie mit einem Kind

Berechtigte Person: 964 €
Ehegatte: + 643 €
Kind: + 643 €
Gesamt: 2.250 € – ohne Belege

Aktualität der Beträge

Die Beträge basieren auf dem BMF-Schreiben vom 28. Dezember 2023 (IV C 5 – S 2353/20/10004 :003) und gelten für Umzüge ab dem 1. März 2024. Sie sind für 2025 und 2026 unverändert gültig.

Umzugskosten vs. Doppelte Haushaltsführung

Umzugskosten

→Einmalige Kosten des Wohnungswechsels
→Hauptwohnsitz wird verlegt
→Geltend gemacht im Umzugsjahr
→Rechtsgrundlage: § 9 Abs. 1 EStG + BUKG

Doppelte Haushaltsführung (DHH)

→Laufende Kosten zweier Wohnungen
→Hauptwohnsitz bleibt bestehen
→Bis 1.000 €/Monat für die Zweitwohnung
→Rechtsgrundlage: § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG

Hinweis: Die Beendigung einer doppelten Haushaltsführung (Rückkehr zum Hauptwohnsitz) kann selbst einen beruflich veranlassten Umzug begründen – und damit Umzugskosten auslösen.

So trägst du die Kosten in der Steuererklärung ein

ELSTER: Anlage N → Seite 2 → Abschnitt „Weitere Werbungskosten“

1
Prüfen: Liegt ein beruflicher Grund vor? (Stellenwechsel, Versetzung, Fahrzeitkürzung ≥ 1 Std., etc.)Schritt 1
2
Alle Kostenbelege sammeln: Speditionsrechnung, km-Aufzeichnungen für Besichtigungsfahrten, Mietbelege.
3
BUKG-Pauschale berechnen: 964 € + 643 € je Haushaltsmitglied – ohne Einzelnachweise eintragbar.Pauschale
4
ELSTER: Anlage N öffnen, Seite 2, Abschnitt „Weitere Werbungskosten“ aufrufen.
5
Jede Kostenart einzeln mit Betrag und Bezeichnung eintragen (z. B. „Umzugskosten Spedition“, „BUKG-Pauschale“).
6
Belege aufbewahren – das Finanzamt kann Nachweise anfordern. Empfohlene Aufbewahrungsdauer: 10 Jahre.

Pauschbetrag beachten: Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € wird automatisch angerechnet. Umzugskosten lohnen sich besonders dann, wenn Ihre Gesamtwerbungskosten diesen Betrag übersteigen.

Rechenbeispiel: Ingenieur, Umzug München → Hamburg (Versetzung)

Ein Ingenieur wird von seinem Arbeitgeber nach Hamburg versetzt. Er zieht allein um und hat keine Kinder. Die alte Miete betrug 950 €/Monat, die neue Wohnung überlappt sich um 2 Monate mit dem alten Mietvertrag. Der Arbeitgeber erstattet keine Umzugskosten.

Position	Berechnung	Betrag
Speditionsrechnung	Rechnung Umzugsunternehmen	2.800,00 €
Wohnungssuche (3 Fahrten à 300 km)	3 × 300 km × 0,30 €	270,00 €
Doppelte Miete (2 Monate)	950 € × 2 Monate	1.900,00 €
BUKG-Pauschale (alleinstehend)	§ 10 Abs. 1 BUKG, ab 01.03.2024	964,00 €
Gesamte Werbungskosten (Umzug)		5.934,00 €
Steuerersparnis bei 35 % Grenzsteuersatz		≈ 2.077 €

Die Kosten fließen in die Gesamtwerbungskosten ein und wirken sich aus, sobald die Summe den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € übersteigt. Bei 5.934 € Umzugskosten allein ist das hier deutlich der Fall.

Häufige Fragen (FAQ)

Wann kann ich Umzugskosten von der Steuer absetzen?

Umzugskosten sind als Werbungskosten absetzbar, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist. Das Finanzamt erkennt fünf Gründe an: Stellenwechsel, erstmalige Berufsaufnahme, Versetzung durch den Arbeitgeber, Beendigung einer Doppelten Haushaltsführung sowie eine Fahrzeitkürzung von mindestens einer Stunde täglich gemäß R 9.9 Abs. 2 LStR. Rein private Umzüge sind nicht absetzbar.

Was ist die BUKG-Pauschale bei Umzugskosten?

Die BUKG-Pauschale nach § 10 Abs. 1 BUKG ist ein Pauschbetrag für sonstige Umzugsauslagen (z. B. Trinkgelder, Reinigung, Ummelden) – ohne Einzelnachweise. Sie beträgt ab 1. März 2024: 964 € für alleinstehende Berechtigte plus 643 € je weiterem Haushaltsmitglied. Grundlage ist das BMF-Schreiben vom 28. Dezember 2023 (IV C 5 – S 2353/20/10004 :003).

Gilt die Fahrzeitkürzungsregel auch ohne Jobwechsel?

Ja. Gemäß R 9.9 Abs. 2 LStR gilt ein Umzug auch dann als beruflich veranlasst, wenn die tägliche Fahrzeit zur Arbeitsstelle (Hin- und Rückfahrt) um mindestens eine Stunde verkürzt wird – also wenn Sie durch den Umzug mindestens 30 Minuten kürzer pro Richtung pendeln. Ein Wechsel des Arbeitgebers ist dafür nicht erforderlich.

Was genau kann ich beim beruflichen Umzug absetzen?

Absetzbar sind: Speditionskosten, Reisekosten für Wohnungsbesichtigungen (0,30 €/km), vorübergehende doppelte Miete, die BUKG-Pauschale für sonstige Auslagen (964 € + 643 € je Haushaltsmitglied, ohne Belege), Nachhilfekosten für Kinder wegen Schulwechsels (max. 1.286 € je Kind) sowie Einlagerungskosten. Nicht absetzbar: neue Möbel oder rein private Aufwendungen.

Sind Umzugskosten beim Privatumzug absetzbar?

Nein. Rein private Gründe – wie eine größere Wohnung, Nähe zur Familie oder Trennung – begründen keinen Werbungskostenabzug. Nur wenn einer der fünf anerkannten beruflichen Gründe (Stellenwechsel, Versetzung etc.) vorliegt, erkennt das Finanzamt die Kosten an.

Wo trage ich Umzugskosten in der Steuererklärung ein?

Umzugskosten werden in der Anlage N, Seite 2 unter „Weitere Werbungskosten“ eingetragen. Jede Kostenart (Spedition, Wohnungssuche, BUKG-Pauschale usw.) wird einzeln mit Betrag und Bezeichnung aufgeführt. Quittungen und Rechnungen sollten mindestens zehn Jahre aufbewahrt werden.

Kann ich Umzugskosten absetzen, wenn mein Arbeitgeber sie erstattet hat?

Nur die nicht erstatteten Kosten können als Werbungskosten geltend gemacht werden. Erstattet Ihr Arbeitgeber Umzugskosten steuerfrei gemäß § 3 Nr. 13 EStG, dürfen diese Beträge nach § 3c EStG nicht zusätzlich als Werbungskosten abgesetzt werden. Wer höhere Kosten hatte als erstattet wurden, kann den Differenzbetrag absetzen.

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